Налоги с @oooavirta - Марат Самитов
4.2. Год неуплаты авансовых платежей по УСН
Как известно, на УСН 6% уплаченных страховых взносов за себя можно вычитать из налога. Когда же сумма налога небольшая и наемных работников нет, такие взносы «съедают» весь налог, и к уплате уже ничего не остается. Идеальный вариант – платить данные взносы поквартально, равными частями и каждый квартал вычитать их из авансового платежа по УСН.
Но некоторые предприниматели весь год не платят ни взносы, ни авансовые платежи. Они просто в конце года перечисляют всю сумму взносов, понимая, что вычтут ее из налога и к уплате налога уже не будет. То есть весь год «висит» долг по авансам, а потом этот долг сам собой исчезает.
Все это так, но есть один «подводный камень». Заканчивается год, предприниматель сдает декларацию в промежуток с 1 января по 30 апреля. Налоговики видят в декларации доходы в течение года, забивают эти доходы в программу, а она показывает долг по авансовым платежам. И неважно, что, по сути, долга уже нет, т. к. ИП заплатил взносы. В программе у налоговиков этот долг виден, поэтому они формируют требование об уплате авансовых платежей и взыскивают их с предпринимателя. В итоге, у ИП возникает переплата по налогу, которую потом нужно возвращать.
Чтобы такого не происходило, сдайте декларацию впритык к крайнему сроку – 30 апреля, если вы еще не платили в течение года авансы. После 30 апреля программа уже не покажет долг по авансовым платежам, потому что он перекроется страховыми взносами, и у налоговиков просто не будет времени взыскать с вас авансы.
Но учтите, что пеню все равно начислят. С ними, конечно, можно поспорить (Постановление Пленума ВАС №57 от 30.07.2013), но если суммы незначительные, то проще заплатить.
4.3. Отмена ЕНВД и что делать дальше
Не так давно законодатели обязали всех российских бизнесменов установить онлайн-кассы. Сначала это сделали крупные организации. Примерно через год прошла вторая волна установки онлайн-касс, когда к проекту присоединились малый бизнес, торговля и предприниматели, находящиеся на ЕНВД. На сегодняшний день вести деятельность без онлайн-кассы могут только совсем маленькие организации, можно сказать, микро-организации. По сути дела те, кто зарегистрирован в качестве ИП, но действуют без наемных сотрудников. Однако работать они могут только до конца 2021-го года, после чего даже они будут обязаны поставить онлайн-кассы.
Собрав довольно большую статистику, налоговая инспекция передала данные в профильный комитет Госдумы и в Минфин. После анализа данных было принято решение, что ЕНВД удобный налог для мелких предпринимателей, но государству гораздо выгодней, чтобы сумма налогов, выплачиваемых предпринимателями, была больше. Проведенные проверки выявили, что, зачастую, крупный бизнес дробится на несколько юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, уходя, таким образом, от уплаты налогов. Как пример – уход от упрощенного налогообложения или налогообложения по общему режиму. Такие действия приводят к потерям налоговых поступлений в государственный бюджет, с, конечно, чем государство мириться не намерено. Именно это и объясняет отмену единого налога на вменяемый доход с 2021-го года.
В чем преимущества этого режима налогообложения для бизнеса? Какие категории МСП на практике чаще всего выбирают ЕНВД? Все довольно просто. Главное преимущество для бизнеса в том, что ЕНВД – это фиксированный налог. То есть, он довольно легко рассчитывается и позволяет предпринимателю прогнозировать свои налоговые расходы поквартально. Таким образом, предприниматель платит единую ставку налога, вне зависимости от выручки. Это выгодно тем предпринимателям, чей бизнес хорошо налажен и приносит стабильную прибыль. Для таких предпринимателей, налоговая нагрузка составляет меньше 1%, вдобавок к этому бизнесмен может спланировать свои налоговые отчисления. Так же, для предпринимателей отпадает надобность в ведении бухгалтерского учета, даже для юридических лиц отчетность предлагается вести в упрощенном виде, что на практике приводит к сдаче в налоговую инспекцию несоответствующих действительности отчетов.
Обычно ЕНВД выбирают:
• предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, в качестве мелких торговых точек, а так же и крупных торговых объектов, площадью до 150 квадратных метров
• предприниматели, занимающиеся грузоперевозками
• предприниматели, оказывающие бытовые услуги
Это самые распространенные виды деятельности, подпадающие под действие ЕНВД. Согласно статистике, весь мелкий бизнес, такой, как парикмахеры, ремонтники мелкой техники и т.д., сидят на этом режиме налогообложения, находя его крайне выгодным и удобным для себя. Отмена же ЕНВД весьма существенно ударит по данной категории предпринимателей.
Естественно, налоговая нагрузка претерпит изменения. Но изменится она для каждого по-разному. То есть, для точного расчета нужно будет взять информацию о каждом конкретном предпринимателе, данные о его реальной выручке, расходах и просчитать несколько вариантов налогообложения.
Один из вариантов – выбрать общий режим налогообложения. Хотя, конечно, это маловероятно из-за невыгодности такого режима, так как в его рамках НДС платится в размере 20%, а это существенно дорого. Так же придется платить НДФЛ в размере 13%. И это все крайне обременительно для малого бизнеса. В таком случае налоговая нагрузка может вырасти до десяти раз, увеличиваются затраты на бухгалтерские услуги, так как появляется крайне сложная отчетность. Потому вероятность выбора общего режим налогообложения, крайне мала.
Наиболее вероятен переход бизнеса к упрощенной системы налогообложения с дохода, так как налоговая ставка в размере 6% представляется вполне посильной. Кроме того, она позволяет не подтверждать расходы.
Предприниматели, занимающиеся оптовой торговлей с большими объемами закупок и имеющие возможность подтвердить операции официально, возможно, будут применять упрощенную систему налогообложения по схеме «доходы минус расходы».
Остается еще и патентный режим налогообложения. В принципе, этот режим по видам деятельности пересекается с ЕНВД. Например, по транспортным услугам и по розничной торговле. Но обычно патентный режим выходит дороже, потому что патент нельзя уменьшать на сумму страховых взносов. В связи с этим, патентный режим налогообложения не слишком распространен. На практике ЕНВД выбирается предпринимателями гораздо чаще. Однако, в связи с предстоящей отменой ЕНВД, прогнозируется, что часть предпринимателей перейдет именно на данный патентный режим.
Подводя итог: налоговая нагрузка у предпринимателей вырастет в любом случае. Скорее всего, дополнительные налоговые расходы будут восполняться посредством повышения цен на товары и услуги. Таков негласный закон: повышение налогов ведет к повышению цен. Повторюсь, налоговые нагрузки увеличатся у всех: у кого-то в десять раз, кто-то станет платить в два раза больше, кому-то повезет платить наполовину больше, чем сейчас. Изменения будут, конечно же, индивидуальными.
4.4. Можно ли ИП быть самозанятым
Налог на профессиональный доход (НПД) или новое в нашем законодательстве понятие «самозанятость» первоначально ввели в качестве эксперимента в четырех регионах России: Москва и Московская область, Калужская область и республика Татарстан.
Применять в работе данное понятие, наряду с физлицами, разрешили и индивидуальным предпринимателям (п. 1 ст. 4 закона №422-ФЗ от 27.11.2018г.). Поговорим о том, какие ИП могут стать самозанятыми, каким образом и на каких условиях.
4.4.1. Остается ли статус ИП при переходе на самозанятость?
Да, если ИП перешел на уплату налога на профессиональных доход, но не снимался с учета как ИП, статус у него остается. Он по-прежнему числится в ЕГРИП как индивидуальный предприниматель, просто применяет другой налоговый режим. При этом он работает на тех же условиях, что и самозанятые физлица. Налоговая нагрузка и обязанности в точности такие же, как и у самозанятых без статуса ИП.
Все это означает, что с тех пор, как ИП стал плательщиком НПД, у него пропадают следующие обязанности:
– уплачивать страховые взносы за себя
– сдавать декларации по доходам
– применять онлайн-кассу для приема наличных денег
– принимать безналичную оплату только на расчетный счет
Такой вот облегченный вариант ИП,
